Was hätte man sonst machen können?: Alternativszenarien zur rot-grünen Einkommensteuerreform

Abstract

We employ a rich sample of individual tax returns data to simulate alternatives to the income tax reform introduced in Germany by the governmental coalition of Social Democrats and Greens in 1998. We characterize three reforms that would have been fiscally equivalent to the actual one: a distributionally neutral tax reform, one with a maximal basic allowance, and a flat tax. By comparing the individual tax burdens under each alternative, we simulate majority voting on the tax reform. The actual reform loses against both the distributionally neutral reform and the one with maximal basic allowance; however, it wins against the flat tax. The Condorcet winner turns out to be the reform with maximal basic allowance.

Gab es zu der rot-grünen Steuerreform eine aufkommensäquivalente Alternative, die eine Mehrheit der Steuerzahler besser gestellt hätte? Und wenn ja, wie hätte eine solche Alternative aussehen können? Auf Basis der Einkommensteuerstatistik 1998 simulieren wir vier aufkommensäquivalente Tarifszenarien: die rot-grüne Steuerreform, eine Erhöhung des Grundfreibetrages, eine verteilungsneutrale Reform und eine Flattax. In einem ersten Schritt untersuchen wir diese Tarifszenarien auf ihre Verteilungswirkungen. Anschließend ermitteln wir durch paarweise Abstimmungen das von den Steuerzahlern präferierte Tarifszenario und zeigen, dass die Erhöhung des Grundfreibetrages Condorcet-Sieger ist. Die rot-grüne Steuerreform hätte lediglich die Wahl gegen die Flattax gewonnen.