Eine theoretische und empirische Studie über Einkommensteuertarife aus Sicht der Wirtschaftswissenschaft: Progressionswirkungen der synthetischen Einkommensteuer, Schedulenbesteuerung und Vermeidung von Doppelbesteuerungen

Abstract

Das Steuerrecht hat in jüngster Zeit massive Änderungen erfahren. Zugleich erfährt das Forschungsprogramm der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre eine Verschiebung. Vermehrt finden sich wissenschaftliche Abhandlungen, die (auch) empirische Fragen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre behandeln. Die vorliegende Arbeit beschäftigt sich theoretisch und empirisch mit ausgewählten Fragen von Einkommensteuertarifen. Die Arbeit ist hierbei wie folgt gegliedert: Zuerst erfolgt eine Abgrenzung der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre von weiteren Steuerwissenschaften (Kapitel 2.1). Aufbauend auf dieser Abgrenzung werden die Aufgaben der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre (Forschungsdesign) dargestellt (Kapitel2.2) und eine mögliche Kategorisierung von Steuereffekten erörtert (Kapitel 3). Diese Darstellungen bilden das Fundament für die Ableitung zentraler Forschungsfragen für ausgewählte Forschungskomplexe (Einzelanalysen). Hierzu werden in Kapitel 4.1 drei Forschungskomplexe und die dort auftretenden Forschungsfragen präsentiert. Die Forschungskomplexe wiederum bilden eine thematische Abgrenzung für die in dieser Arbeit enthaltenen Einzelanalysen. In den Kapiteln 4.2 bis 4.5 erfolgt ein Kurzüberblick über die Einzelanalysen. Diese werden den zuvor beschriebenen Forschungskomplexen zugeordnet und es wird kurz darauf eingegangen, welche Forschungsfragen in den Einzelanalysen behandelt und welche zentralen Ergebnisse abgeleitet werden. Abschließend erfolgt eine Zusammenfassung (Kapitel 5) der behandelten Forschungskomplexe. Hierbei wird auch auf Wirkungen der Einzelpublikationen in der (Fach-) Öffentlichkeit eingegangen.

The tax law has recently undergone massive changes. At the same time research program of International Taxation is changing. Increasingly, there are scientific papers, which (also) deal with empirical questions of business taxation. The present paper deals with selected theoretical and empirical issues of income tax rates. The work is structured as follows: First is a classification of the microeconomics of Taxation is given (chapter 2.1). Based on this definition, the tasks of the microeconomics Taxation (Research Design) are presented (Chapter 2.2) and a possible categorization of related tax effects (Chapter 3) is discussed. These illustrations form the basis for the derivation of key research questions for selected research complexes (individual analysis). In section 4.1, three research complexes are given. Each research complex forms a thematic definition for further individual analysis. In chapters 4.2 to 4.5 a brief overview about the individual analysis is presented. These overviews are linked to the previously described research complexes. The overviews will briefly consider what research questions are addressed in the separate analysis. Furthermore, the chapters expose and derive the central results. Finally, chapter 5 summarizes the main results.