dc.contributor.author
Fossen, Frank
dc.date.accessioned
2018-06-08T00:38:22Z
dc.date.available
2008-07-02T06:34:03.783Z
dc.identifier.uri
https://refubium.fu-berlin.de/handle/fub188/12238
dc.identifier.uri
http://dx.doi.org/10.17169/refubium-16436
dc.description
Preface ii Contents iv Chapter 1: Introduction 1 1.1 Motivation 1 1.2
Contributions and Main Findings 3 Chapter 2: Microsimulation Analysis of Local
Business Taxation 8 2.1 Introduction 8 2.2 Options for Local Business Taxation
10 2.3 Microsimulation Model for the Business Sector 19 2.4 Empirical Results
22 2.5 Summary and Conclusion 28 Chapter 3: Tax Reforms as Natural Experiments
30 3.1 Introduction 30 3.2 The Location Preservation Act and the Tax Relief
Act 32 3.3 Data 35 3.4 Empirical Methodology 42 3.5 Results 46 3.6 Hazards of
Entry and Exit 53 3.7 Summary and Conclusion 65 3.8 Appendix 67 Chapter 4:
Structural Microeconometric Model of Entrepreneurial Choice 76 4.1
Introduction 76 4.2 The Structural Model 79 4.3 Empirical Methodology 81 4.4
Empirical Results 91 4.5 Conclusion 110 4.6 Appendix 112 Chapter 5: Ex-Ante
Effects of German Tax Reforms on Self-Employment 114 5.1 Introduction 114 5.2
Income Tax Reform in Germany 117 5.3 Microsimulation of Income Taxes and
Transfers 120 5.4 Results 129 5.5 Summary and Conclusion 142 Chapter 6:
Conclusion 145 6.1 Main Results and Policy Implications 145 6.2 Further
Research 149 List of Tables 153 List of Appendix Tables 154 List of Figures
155 Bibliography 156 German Summary / Deutsche Zusammenfassung 166
dc.description.abstract
Which role do taxes play in the decision to be an entrepreneur? How large are
possible effects of specific tax reforms? Extensive research exists on the
individual determinants of being an entrepreneur, but the influence of taxes
is less understood and controversial. This dissertation thesis provides the
first microeconometric study of the influence of income tax reforms on the
self-employment decision in Germany. Methodologically it combines
microsimulation, an ex-post evaluation of recent German tax reforms, the
development and estimation of structural models under risk, and ex-ante
simulations of hypothetical future tax policies. A first focus of this thesis
is on the fiscal and distributional effects of five general reform options for
the local business tax in Germany (chapter 2). A subgroup of entrepreneurs,
the liberal professionals, would face an increase in their effective marginal
tax rate on profit income due to these reforms. This leads to the main
research question of this thesis, which the remaining chapters deal with: What
is the impact of changes of the income tax schedule on entrepreneurial choice?
Chapter 3 provides an ex-post analysis of two German income tax reforms of
1994 and 1999/2000, which are exploited as natural experiments. These reforms
reduced the marginal income tax rate for entrepreneurs with income above a
certain threshold, with the exception of liberal professionals. The two
conditions for belonging to the treatment group allow applying a “difference-
in-difference-in-difference” identification strategy to estimate the effects
of the tax rate reductions. The results indicate that the tax rate reductions
increased the probability of choosing self-employment. In chapter 4,
structural microeconometric models of transitions between dependent employment
and self-employment and vice versa are developed and estimated. In a model of
occupational choice, higher expected after-tax earnings attract people to
self-employment, while more risky net earnings deter risk-averse individuals.
The chapter starts with an empirical analysis of the expected value and
variance of income in self-employment and dependent employment, accounting for
selection. Based on individually estimated first and second moments of net
income, the structural transition models are estimated. The models include the
standard Arrow-Pratt measure of relative risk aversion as a structural
parameter. In chapter 5, the estimated models are used for ex-ante simulations
of the effects of three hypothetical income tax policies for Germany – a
repeal of the tax reform 2000 and two revenue neutral flat tax scenarios. The
tax-benefit model STSM is employed to calculate net income in the different
scenarios precisely. The simulation results indicate that flatter tax systems
do not encourage, but rather discourage people from choosing self-employment.
This is explained by the reduction of entrepreneurs’ income risk through
progressive taxation.
de
dc.description.abstract
Welche Rolle spielen Steuern bei der Entscheidung, ein Unternehmer zu sein?
Wie stark wirken sich bestimmte Steuerreformen aus? Zu den individuellen
Determinanten der Selbständigkeit besteht eine umfangreiche Literatur, der
Einfluss von Steuern ist hingegen vergleichsweise wenig erforscht. Diese
Dissertationsschrift ist die erste mikroökonometrische Studie für Deutschland,
die den Einfluss von Einkommensteuern auf die Entscheidung zur Selbständigkeit
untersucht. Methodisch verbindet diese Arbeit Mikrosimulation, eine ex-post
Evaluierung deutscher Steuerreformen in der jüngeren Vergangenheit, das
Schätzen struktureller Modelle unter Risiko und ex-ante Simulationen von
hypothetischen Steuerreformen für die Zukunft. Den ersten Schwerpunkt dieser
Arbeit bilden die Aufkommens- und Verteilungswirkungen von fünf generellen
Reformvarianten für die Gewerbesteuer. Wie gezeigt wird, würde sich durch
diese Reformen für einen Teil der Unternehmer ein höherer effektiver
Marginalsteuersatz auf ihr Einkommen ergeben. Das leitet über zur im übrigen
Teil der Arbeit behandelten Frage nach den möglichen Wirkungen auf die
Selbständigenrate. In Kapitel 3 werden zwei deutsche Einkommensteuerreformen
in den Jahren 1994 und 1999/2000 als „natürliche Experimente“ ausgewertet.
Diese Reformen führten eine Tarifbegrenzung für gewerbliche Einkünfte ein. Die
beiden Bedingungen für die Zugehörigkeit zur Behandlungsgruppe –
Gewerbetreibende vs. Freiberufler und gewerbliche Einkünfte über dem
Schwellenwert – erlauben es, die Wirkung der Steuersenkung mit einer
„Differenzen-von-Differenzen-von-Differenzen“-Schätzung zu identifizieren. Die
Ergebnisse zeigen, dass die exklusive Steuersatzsenkung die Selbständigenrate
erhöhte. Im 4. Kapitel werden strukturelle mikroökonometrische
Übergangsratenmodelle zwischen abhängiger Beschäftigung und Selbständigkeit
entwickelt und geschätzt. In einem Berufswahl-Modell macht ein höheres
erwartetes Nettoeinkommen die Selbständigkeit attraktiver, während ein
riskanteres Nettoeinkommen risikoaverse Menschen abschreckt. Zunächst werden
das erwartete Einkommen und die Einkommensvarianz in Selbständigkeit und in
abhängiger Beschäftigung empirisch untersucht, wobei nicht zufällige Selektion
berücksichtigt wird. Auf dieser Grundlage werden dann die strukturellen
Modelle geschätzt, die als Strukturparameter unter anderem das Arrow-Pratt
Standardmaß der relativen Risikoaversion enthalten. Im letzten Teil der Arbeit
werden die geschätzten Modelle genutzt, um die Wirkungen dreier hypothetischer
Steuerreform-Szenarien für Deutschland zu simulieren – einer Rücknahme der
Steuerreform 2000 und zweier aufkommensneutraler Einheitsteuerszenarien. Die
Nettoeinkommen in den verschiedenen Szenarien werden mit dem Steuer-Transfer
Mikrosimulationsmodell STSM präzise berechnet. Die Simulationsergebnisse
deuten darauf hin, dass progressivere Steuertarife Selbständigkeit
begünstigen. Dies kann mit der Verringerung des Einkommensrisikos durch
progressive Steuern erklärt werden.
de
dc.format.extent
VI, 172 S.
dc.rights.uri
http://www.fu-berlin.de/sites/refubium/rechtliches/Nutzungsbedingungen
dc.subject
entrepreneurship
dc.subject
income taxation
dc.subject
local business tax
dc.subject
microsimulation
dc.subject
natural experiment
dc.subject.ddc
300 Sozialwissenschaften::330 Wirtschaft::330 Wirtschaft
dc.title
Tax policy, risk and entrepreneurial choice
dc.contributor.contact
ffossen@diw.de
dc.contributor.firstReferee
Univ.-Prof. Dr. Viktor Steiner
dc.contributor.furtherReferee
Univ.-Prof. Dr. Dr. Giacomo Corneo
dc.date.accepted
2008-06-23
dc.identifier.urn
urn:nbn:de:kobv:188-fudissthesis000000004085-3
dc.title.subtitle
empirical evidence from Germany
dc.title.translated
Steuerpolitik, Risiko und die Entscheidung zum Unternehmertum
de
dc.title.translatedsubtitle
Empirische Evidenz aus Deutschland
de
refubium.affiliation
Wirtschaftswissenschaft
de
refubium.mycore.fudocsId
FUDISS_thesis_000000004085
refubium.mycore.derivateId
FUDISS_derivate_000000003899
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free
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open access