The Effects of Personal Income Taxation on Labor Supply, Employment and Welfare: Empirical Evidence for Germany

Abstract

This dissertation is a contribution to the debate about the design of income taxation and transfer programs. It provides empirical evidence about the labor supply incentives induced by reforms of the German tax and transfer system and the resulting labor supply, employment and welfare effects. More precisely, it analyzes the labor supply, employment and welfare effects of the German Tax Reform 2000. The labor supply behavior is estimated in a static and in an intertemporal structural model such that the short- and long-run labor supply effects of the reform can be evaluated. Moreover, the dissertation examines the labor supply effects of extending transfers by introducing UK-style in- work support for the working poor. Finally, it sets out to assess the optimality of the current tax and transfer system and derives an optimal tax and transfer schedule under different normative settings. The methodology applied throughout the dissertation combines microsimulation with microeconometric techniques. The appealing advantage of microsimulation is that the effect of the current tax and transfer system as well as the effect of hypothetical reforms in the system can be accurately described for each household observed in the data set. Thus, it is possible to asses the work incentives of different tax and transfer regimes. Given the information derived in the microsimulation model, microeconometric methods allow for an estimation of behavioral responses of households. The central econometric extension of this dissertation is the intertemporal estimation of the labor supply behavior.

Die vorliegende Dissertation diskutiert das optimale Design der Einkommensbesteuerung und von Transferprogrammen. Das Ziel der Arbeit ist, empirisch fundierte Ergebnisse über den Effekt der Einkommensbesteuerung auf das Arbeitsangebot, die Beschäftigung und die Wohlfahrt herzuleiten. Die Methode, die allen Analysen in dieser Dissertation zugrunde liegt, kombiniert Mikrosimulation und Verfahren der Mikroökonometrie. Mit Hilfe von Mikrosimulation kann der Effekt des derzeitigen Steuer- und Transfersystems sowie die Auswirkungen von hypothetischen Reformen für das Einkommen von Haushalten berechnet werden. Auf diese Weise ist es möglich, die Verteilungswirkungen und Arbeitsanreize von unterschiedlichen Systemen zu simulieren. Auf Basis von mikroökonometrischen Verfahren kann das Verhalten und Verhaltensänderungen von Individuen und Haushalten geschätzt werden. Die Schätzung des Arbeitsangebots steht in dieser Arbeit im Vordergrund. Mit Hilfe von statischen und intertemporalen strukturellen Arbeitsangebotsmodellen werden die zentralen Parameter für die Entscheidungen von Individuen geschätzt.